W-9 세금 양식이란 무엇입니까?

국세청 (IRS) W-9 양식 '납세자 식별 번호 및 인증 요청'입니다. 이 IRS 문서는 개인 또는 기업 일 수있는 특정 납세자로부터 기본 세금 정보를 수집하도록 설계되었습니다.

양식 W-9의 목적

무엇보다도 W-9는 사업을 수행하는 납세자에 대한 기본 정보를 회사에 제공합니다. 이를 통해 IRS에 제공된 서비스에 대해 납세자에게 지불 한 금액을보고 할 수 있습니다. 소득에서 원천 징수 된 세금이없는 미국 시민 및 거주 외국인 개인, 법인, 신탁 및 기타 유형의 사업체는 W-9를 작성해야하며, 비거주 외국인 또는 외국인 개인은 완료해야합니다. W-8 양식 대신.

W-9는 언제 필요합니까?

기업은 IRS에 정보 보고서를 제출해야하는 개인이나 회사로부터 W-9를 받아야합니다. 예를 들어, 회사의 새 웹 사이트를 디자인하기 위해 독립 계약자를 고용하는 비즈니스는 IRS에 1099-MISC 양식을 제출하여 웹 디자이너에게 지불 한 금액을보고해야합니다.

완전한 1099-MISC를 제출하려면 업체에 이름, TIN, 주소 등 계약자의 식별 정보가 필요합니다. 비즈니스는 해당 정보를 얻기 위해 계약자로부터 W-9 양식을 수집해야합니다. 마찬가지로 기업은 IRS에서 요구하는 비즈니스 비용을보고하는 데 필요한 정보를 얻기 위해 종종 기업 공급 업체로부터 W-9 양식을 요청합니다.

W-9 기록 보존

대부분과 마찬가지로 세금 문서 , 기업은 마지막 관련 세금 신고서를 제출 한 후 (또는 나중에 신고 할 경우 신고 기한) 최소 3 년 동안 모든 W-9 양식의 사본을 보관해야합니다. 위의 예에서 사업이 2017 년 웹 디자이너와 계약을 맺고 연말 이전에 작업을 완료했다면, 사업체는 최소한 2021 년 4 월 16 일까지 자신의 W-9 양식을 유지해야합니다. 2018 년 4 월 15 일 세금 환급).

W-9 양식 작성 방법

실제 W-9는 매우 짧고 비교적 간단합니다. 개인 정보, TIN, 인증의 세 부분으로 구성됩니다.

개인 정보 섹션

1 행에서 개별 납세자는 세금 보고서에 표시된 이름을 제공해야합니다. 기술적으로는 사업체이지만 개인 사업자는이 섹션에 자신의 법적 이름을 입력해야합니다.

단독 소유주는 두 번째 줄에서 '비즈니스 이름 또는 불인정 법인 이름'을 요구하는 이름을 반복합니다. 여기에 그들은 자신의 성명과 'doing business as'를 의미하는 문자 DBA와 그 뒤에 해당하는 경우 해당 비즈니스의 가상 이름을 입력합니다. 예를 들어 John Smith가 Speedy Plumbing의 단독 소유자 인 경우 첫 번째 줄은 John Smith로, 두 번째 줄은 John Smith DBA Speedy Plumbing으로 채 웁니다.

다음으로 납세자는 이름 줄 아래에있는 '개인 / 개인 소유주'상자를 확인합니다. 납세자는 또한 5 행과 6 행에 자신의 우편 주소를 제공해야합니다. 고객의 정보는이 영역의 양식 오른쪽에 포함될 수 있지만 필수는 아닙니다.

기업용 개인 정보 코너

기업 또는 기타 법인은 1 행에 법인 명 (세금 신고서에 표시된 것과 정확히 일치)을 입력해야합니다. 기업에 상호 또는 DBA가있는 경우 2 행에 표시됩니다.

그런 다음 납세자는 법인이 법적 구조 측면에서 어떻게 분류되는지를 나타내는 상자를 선택합니다. 법인이 C 법인, S 법인, 파트너쉽, 유한 책임 회사 (LLC) 등인지 명시해야합니다.

비즈니스가 단일 회원 LLC 인 경우 'LLC'상자가 아닌 '개인 / 개인 소유주'상자를 선택하십시오. 대체 과세 형태를 선택한 LLC (예 : S Corporation으로 과세하도록 선택한 LLC)는 양식의 지시에 따라 LLC 확인란 옆에 세금 분류 코드를 입력합니다.

법인의 주요 우편 주소는 5 행과 6 행에 제공되어야합니다. 고객의 주소는 우편 주소 섹션의 오른쪽에있는 공간에 추가 할 수도 있지만 필수는 아닙니다.

면제

대부분의 납세자는 4 행의 공백을 비워 둡니다. 4 행의 첫 번째 공백은 납세자가 예비 원천 징수 면제 대상임을 나타냅니다. 개인 및 개인 사업자는 백업 원천 징수에서 거의 면제되지 않지만 특정 상황에서는 기업이 면제됩니다. 수취인 코드와 상황은 W-9의 세 번째 페이지에 나와 있습니다. 이러한 조건 중 하나에 해당하는 경우 4 행의 첫 번째 공간에 적절한 코드 번호를 입력합니다.

4 행의 FATCA 섹션은 W-9를 외국 금융 기관에 제출하고 면제 대상인 경우에만 적용됩니다. 외국 계좌 세무 준수 법 (FATCA)보고. 이 경우 W-9 양식의 세 번째 페이지에있는 코드 및 이유 목록을 검토하여 자격이 있는지 확인하고 FATCA 공간의 4 행에 적절한 코드 문자를 배치하십시오. 의심스러운 경우 금융 기관에 요청하십시오. 이 공간을 채워야하는지 여부에 대한 양식.

계좌 번호 정보

개인 정보 항목의 마지막 줄은 '계좌 번호'를 의미합니다. 여기에서 납세자는 예상되는 납세 의무에 대한 세금 또는 선불을 상환하기 위해 IRS에 보유한 모든 계정을 나열합니다. 이 정보는 선택 사항이며 일반적으로 비워 두어야합니다.

납세자 식별 번호 (TIN)

납세자가 개인, 개인 사업자 또는 사업 체인지 여부에 관계없이 TIN 섹션을 작성해야합니다.

개인은 제공된 공간의 양식 오른쪽에 사회 보장 번호를 기재합니다.
IRS는 사회 보장 번호를 선호하지만 개인 소유주 및 단일 회원 LLC는 사회 보장 번호 또는 고용주 식별 번호 (EIN)를 사용할 수 있습니다.
특정 개인이 법인에 대한 책임이 있더라도 다른 유형의 사업체는 제공된 공간에 EIN을 배치합니다.

인증 섹션

이 섹션에서 납세자는 양식에 서명하고 포함 된 정보가 사실임을 증명합니다. 납세자는 허위 정보를 제공하지 않거나 고의로 제출하면 벌금이 부과됩니다.

W-9 규정 준수

독립 계약자이든 고객에게 서비스를 제공하는 기업이든, 서비스를 제공하기 위해 개인 또는 사업체를 고용하는 회사이든, W-9 양식은 세금 준수에 중요합니다. 특수한 상황이 있거나이 양식을 작성하거나 요청해야하는지 확실하지 않은 경우 자격을 갖춘 세무 전문가에게 전문적인 조언을 구하십시오.